日前，国家税务总局已全面对外发布2023年度纳税信用评价结果。纳税信用究竟有什么用？如何管理好纳税信用？新华信用为您解析。
　　党的十八大以来，税务总局深入探索创新税收治理方式，以推进信用监管为主线，逐步创建起“信用+风险”动态监管体系。
　　2014年，税务总局发布实施《纳税信用管理办法（试行）》《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》，建立了纳税信用管理的基础性制度；
　　2015年，发布出口企业信用分类管理办法、纳税信用与银行信贷联动互认的“银税互动”办法，以信用缓解守信人的融资压力；
　　2016年，出台守信纳税人增值税发票认证办法，为守信纳税人免除增值税专用发票抵扣认证手续；
　　2017年，提出建立纳税信用与风险评估联动机制和动态“信用评价+风险评估”机制，为守信人提供个性化服务和包容性监管；
　　2018年，部署建立新型动态信用评价机制和新型纳税人监控预警机制，推行事前服务提醒、事中更正提示、事后快速应对的全流程动态服务响应机制；
　　2019年，出台纳税信用修复管理制度；
　　2020年，发文优化纳税信用惩戒措施，激励纳税人积极主动改善自身信用状况；
　　2021年，发布《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》……一系列规范性文件相继制发，形成了较为完备的纳税信用制度体系。
　　与此同时，各地税务领域信用体系建设实招频出，持续拓展纳税信用应用场景，将信用手段融入税务领域各个环节，推动营商环境不断优化，激活市场主体发展活力，守信主体信用获得感逐渐增强。
　　纳税信用应用让办税省时又省事
　　纳税信用应用是税务营商环境优化的重要抓手，近年来，多地借助告知承诺、容缺办理等信用模式，以发票申领、退税等环节为“小切口”，不断提升纳税信用应用的经济效益和社会效益，推动税收营商环境大变革。
　　为提升纳税人办税便利度，海南省税务局在全省全面推行信用办税理念，纳税信用级别高的可享受“承诺办”“容缺办”服务。纳税人、缴费人到办税服务厅办理涉税事宜，提供的相关资料不齐全但不影响实质性审核，经纳税人书面补正承诺，可暂缓提交纸质资料，按正常程序为其办理。对不符合条件虚假承诺或未按承诺时限履约的，税务机关撤销容缺办理的业务事项，将其纳入失信惩戒名单，在失信年度内不再为提供“承诺办”“容缺办”服务，并在该年度纳税信用级别评定时按规定扣分。税务机关根据承诺内容进行事后管控和信用惩戒，形成了留痕式、闭环式管理。
　　上海市税务局以企业所得税汇算清缴多缴退税环节为切入点，探索创新“信易+智能退税”应用场景。依据企业纳税信用等级开展“差异化管理”，按照“即时化推送、联动化运行”的思路，不断跑出退税加速度。试点以来，符合条件的10万元以下的企业退税审批从原有的“五岗审批”变为系统自动审批，最终实现退税申请一键批，“真金白银”次日达，实现纳税人和税务人“双减负”、审核效能和速率“双提升”。
　　海口市税务局在 “信用+风险”动态管理基础上，按照发票管理由严管向放管结合转变、由事前审核向事中事后监管转变、由以票控税向以数治税转变的思路，大胆解放思想，对增值税专用发票申领进行制度创新。依托国家税务总局金税三期系统、海南省电子税务局等信息平台，开发“风险扫描监控程序”，将信用高、风险低的纳税人纳入“白名单”，创新推出发票申领“白名单”制度。入围“白名单”企业可全程网上办理发票申领事项，当日申请、即时办结，用票便利，极大地压缩了企业办理时间，降低了纳税成本，有助于企业加速回笼资金，增强守信纳税人获得感。
　　截至2023年5月31日，海口市“白名单”企业共计23369户，占正常用票一般纳税人的70%，2022年纳税额占全市企业税收总额的82%。海口市税务局为“白名单”企业办理增值税专用发票发售14万户次，发放增值税专用发票总计1080余万份。
　　“纳税信用管家”守护纳税人的信用“资产”
　　良好的纳税信用是市场主体的重要名片和资产。
　　贵州省税务局聚焦纳税信用评价和结果运用，针对企业纳税信用失信隐患发现晚、信用修复迟、信用激励范围窄等难点堵点，创新打造集信用查询、信用预警、信用修复、信用激励等6大功能为一体的“纳税信用管家”系统，实现失信行为提前预警、失信扣分及时修复、良好信用充分激励，真正帮助企业管好信用、用好信用，解决企业成长难题，进一步激发经营主体活力。
　　“纳税信用管家”制定涵盖25条重点指标、69条常规指标的纳税信用预警模型，按模型定期开展扫描，向纳税人精准推送失信预警信息，事前智能预警失信行为。对已触发扣分指标的纳税人在24小时内推送修复提醒信息，对未点击修复的纳税人，税务部门及时跟踪，在最佳修复截止期前再次推送提醒信息。
　　此外，“纳税信用管家”还具备信用查询和信用等级电子牌展示功能，纳税人可线上实时一键查询近三个年度纳税信用评价结果，同时自动生成对应等级的电子证书二维码，其他市场主体扫描即可查看，方便纳税人在工程招投标、融资授信时随时展示。
　　“纳税信用管家”于2023年5月开始在六盘水、贵安新区两地试点，7月在全省推广。截至2024年4月，全省共向纳税人推送预警、修复、扣分信息6684.96万条，仅申报逾期这一指标，被扣分纳税人数量减少约18.47%，24.97万纳税人及时修复信用评级。
　　此外，南宁市税务局于2021年推出纳税信用培植计划，对纳税信用A级、B级、M级、C级、D级五类纳税人分级分类培植。2022年，南宁市税务局突出“全方位培植”，打造“邕有税信 助力成功”首府纳税信用品牌，创新推出优化信用预警提醒、复评修复简易办、整改保信主动办等3项措施。
　　2023年以来，南宁市税务局对纳税信用培植计划进行进一步升级。一方面，依托税收大数据，对于存在纳税信用失分且满足信用修复条件的纳税人，主动帮助其查找可修复指标，部分指标采取批量主动调整，通过“征纳互动平台”向纳税人推送调整结果，实现信用修复全流程“免申请、批量修、事后通知”和纳税人“免资料、免手续、免跑腿”。另一方面，开展重点企业专项培植，税务部门主动分析企业扣分指标，综合考虑企业经营实际困难和轻微违法行为的影响程度，帮助企业提升纳税信用等级，助力企业健康发展。
　　“银税互动”为守信企业“贷”来金融活水
　　“银税互动”是税务部门自2015年起面向诚信小微企业创新开展的一项融资支持活动，在依法合规和企业授权的情况下，税务部门将企业的部分纳税信息提供给银行，由银行根据这些信息，优化信贷模型，为守信企业提供纳税信用贷款。
　　2023年，长沙市已签银税互动协议的有32家银行，实现直连的27家，各合作银行通过“银税互动”共计向17.18万户次企业提供税收信用贷款434.49亿元。
　　贵阳税务与各大银行强化沟通协作，搭建“税务信用云”平台专网专线实现数据共享，整合纳税信用评价信息和授贷评级标准，确保企业可在线“一站式”完成信用贷款在线申请、审批、签约、支用、还款全流程，切实缩短贷款时限。从2017年携手3家银行推出3项“银税贷”产品，发展到2023年协同22家银行推出29项“银税贷”产品，实现线上数据交换，最快8分钟“银税贷”即可到账。截至2023年8月，已累计帮助10.62万户（次）纳税人获得信用贷款556.97亿元。
　　综合撰写：王思凝